Vergi kaçakçılığında klasik yöntemler

1. Mal ve hizmet satışlarına fatura, fiş düzenlememek veya eksik düzenlemek,

2. Vergi dairesine kayıt olmaksızın çalışılması,

3. Cari döneme ait hasılatın sanki sonraki yılın geliriymiş gibi ertesi yıla kaydırılması,

Örn: Sıklıkla ciro primi faturalarının sonraki yıllarda kesilmesi eğilimi mevcuttur.

4. Envanter kayıtlarıyla oynanması,

Örn: Stokların yüksek gösterilerek gerçekte satılmış malın satılmamış gibi gösterilmesi veya satılan malın maliyetinin farklılaştırılması.

5. Şartlar taşınmadığı halde muaflık ve istisnalardan yararlanılması,

Örn: Vergiden muaf esnaf olunmadığı halde vergiden muafmış gibi vergi kaydının bulunmaması.

6. Yurtiçinden veya yurtdışından (ithalat veya ihracat nedeniyle) alınan hediye, ücret, eşantiyon, faiz, prim, iskonto, promosyon, komisyon vb. dolaylı gelirlerin kaydedilmemesi,

7. Taksitli satışlarda gerçekleşen vade farkının (kur farkları da dahil) yasal defterlere gelir olarak işlenmemesi,

8. İmal edilen mal miktarının gizlenmesi ve farkın belgesiz satılması,

9. Korsan mal üretilmesi ve bunların belgesiz satılması,

10. Emlak alım-satımlarında emlağın değerinin altında bildirilmesi,

11. Kooperatif olmadığı halde inşaat kooperatifi gibi örgütlenip, gelirlerin gizlenmesi, giderlerin şişirilmesi vb. yöntemler izlenmesi,

12. Şahıslar arasında yaşanan borç alıp vermelerde gerçekleşen vade farkının beyan edilmemesi,

13. Hava parası olarak bilinen ödemelerin gelir olarak kayda alınmayarak beyan edilmemesi,

14. İnşaat ve imalat maliyetlerinin gerçek olmayan belgelerle şişirilmesi,

15. Satış hasılatının avans ya da teminat gibi gösterilerek gelir (vergi) beyanına dahil edilmemesi,

16. İşletmeye ait kaynakların ortaklar tarafından bedelsiz ya da düşük bedelle kullanılması,

17. Kargo ve PTT yoluyla yapılan satışların belgelenmemesi,

18. Aktifleştirilmesi gereken (dolayısıyla amortisman ayrılmak suretiyle taksitler halinde giderleşecek) ödemelerin bir kerede doğrudan gider olarak dikkate alınması,

19. Gelecek döneme ilişkin giderlerin cari döneme işlenmesi,

Örn: Peşin ödenen kiralar, sigorta bedelleri vb.

20. Bazı alacakların, gerçekte öyle olmadığı halde şüpheli veya değersiz alacak haline sokulması. Sırf gider yazabilmek için alacak için dava açılması ve dava açılan alacak tutarı kadar giderin vergi matrahından indirilmesi,

21. Fazla (kanunen belirlenen orandan yüksek) amortisman gideri ayrılması,

22. Amortismana tabi bir şeyin doğrudan gider yazılması,

23. Henüz kullanılabilecek hale gelmeden yatırımın aktifleştirilerek amortisman ayrılmaya başlanması,

24. Yıllara yaygın inşaatlarda gerçekte geçici kabul cari yılda yapıldığı halde, sanki izleyen yılda iş bitmiş gibi gösterilerek kurumlar vergisi beyanının ertesi yıla sarkıtılması ve böylelikle verginin bir yıl daha ertelenmesi,

25. Taşeron, aracı, iş takipçilerine işin dağıtılması suretiyle, kayıtdışılığın sorunlarının (kayıtsız işçi çalıştırma vb.) başkalarına iteklenmesi,

26. Yapılan, sosyal amaçlı yardımların kanundaki şartları dikkate almaksızın kazançtan düşülmesi,

27. Turistik amaçlı gezilerin, yemek, hediye vb. şahsi harcamaların işletme ile ilgili gösterilmesi,

28. Kira gelirlerinin gizlenmesi,

29. Yüksek oranlı KDV'ye tabi malların satışlarında düşük oranlı KDV'li satışı gibi yazar kasa fişi kesilmesi,

30. Değişik sektörlerde faaliyet gösterdiği halde bir kısım faaliyetlerin gizlenmesi suretiyle tek sektörde faaliyet gösteriyor gibi beyanname verilmesi,

31. Tek kişi adına vergi kaydı yaptırıp, birkaç kişinin aynı işi ya da değişik işi tek bir kayıt numarası üzerinde yapması,

32. Fire oranının olandan daha yüksek gösterilip, gerçek fire farkı ile farkın faturasız satılması,

33. Aynı irsaliye ile irsaliyesiz veya irsaliyelerde tahrifat yaparak belgesiz mal sevk edilmesi,

34. Kredinin şirkette kullanıyor gibi gösterilip özel işlerde kullanılması,

35. KDV veya kurumlar vergisi ödememek için veya gruba dahil şirketlerdeki birikmiş zarar, devreden KDV, daha düşük vergilenme imkanı veren enstrümanlardan

(yatırım indirimi gibi) grup içinde karşılıklı mal, hizmet faturaları düzenlenmesi suretiyle yararlanılması,

36. Kârın fiktif mal, hizmet faturaları ile gruptaki zararlı şirkete aktarılması,

37. Dağıtılması gereken masrafların dağıtılmayarak veya eksik dağıtılarak karşı şirkette bırakılması, zararlı şirkette oluşacak giderin böylelikle grubun kârlı şirketinde oluşturulması,

38. Mal bedelinin kısmen veya tamamen açıktan alınması,

39. Şirketin parasının kasada gibi gösterilip ortaklarca kullanılması,

40. Kırpıntı, düşük kalite mal, artık vb. dolaylı hasılat unsurlarının kayıtdışı satılması,

41. Damga vergisine tabi işlem ve belgelerin damga vergisine ancak takip amacıyla işlemlere başlandığında tabi tutulması,

42. Mal veya hizmetin bedelinin faturada "düşük" ya da "yüksek" gösterilmesi,

43. Mal veya hizmetin "tanımının" faturada farklılaştırılarak yer alması,

Örn: Normalde amortisman yoluyla beş yılda gider yazılabilecek bir gayri maddi hak bedeli devrinin danışmanlık hizmeti gibi faturalanması,

44. Gerçekte mal ve hizmet alınmadığı halde alınmış gibi faturalamak veya fatura almak,

45. Faturanın üst suretine farklı, alt suretine farklı rakam yazılması,

46. Gerçek alıcı, satıcı yerine başka birisinden belge alınması veya alıcıdan başkası adına belge düzenlenmesi,

47. Gayri faal ya da ticari faaliyetine son vermiş firmaların faturalarının kullanılması,

48. Fiilen ihraç edilmemiş malın ihraç edilmiş gibi gösterilerek KDV iadesi alınması ve ihracat taahhüdünün yerine getirilmiş gibi gösterilmesi,

49. Varlıksız, hayali veya ölü kişiler adına vergi kaydı açılması, ortaklıklar, şirketler kurulması ve faaliyetlerin (özellikle vergi kayıp ve kaçağına yol açan faaliyetlerin) bunlar üzerinden yürütülmesi,

50. Vasfının veya miktarının veya fiyatının doğru beyan edilmemesi suretiyle ithalat yapılması,

Günün sözü:

"Bir yılda zengin olmak isteyeni altı ayda asarlar.''

İspanyol Atasözü