2011 yılı vergileri

Değerli DÜNYA okurları, 5 Ocak 2011 tarihinde yayımlanan makalede, yılın ilk günlerinde yapılması veya dikkat edilmesi gereken konuları özetlemeye çalışmıştım.

Bugün ve bundan sonra yayınlanacak iki makale, bir bakıma önceki makalenin de devamı niteliğinde olacak.

Bugünkü makalede, özellikle şirketlerin 2011 vergilerini ve vergi işlemlerinde sıkça kullandıkları vergi rakamlarını okuyacaksınız. Takip eden iki makalede ise 2011 vergi cezalarını ve başta vergi istisna tutarları ile benzer vergi rakamlarını göreceksiniz.

2011 vergi tutar ve oranları nasıl belirlendi?

Bakanlar Kurulu bu yıl vergi kanunlarının kendisine verdiği vergi artırma veya indirme yetkisini kullanmadı. Dolayısıyla 2011 yılında nispi vergilerde bir artış yaşanmadı. Maktu vergiler ise yasal düzenlemeler çerçevesinde yeniden değerleme oranında (%7.7) kendiliğinden arttı. Maliye Bakanlığı ise bu 29 Aralık 2010 tarihli resmi gazetede yayımlanan genel tebliğler ile 2011 yılında ödenecek vergileri duyurdu.

Aşağıda 2011 yılında ödenecek vergilerin bir kısmı özetlenecektir.

Yeni gelir vergisi tarifesi

Gelir vergisi tarifesinin gelir dilimleri yeniden değerleme oranında arttı. 2011 yılı gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibi:

Ücret gelirleri için

Gelir Dilimleri Vergi Oranı (%)

9.400 TL'ye kadar 15.00

23.000 TL'nin 9.400 TL'si için 1.410 TL, fazlası 20.00

80.000 TL'nin 23.000 TL'si için 4.130 TL, fazlası 27.00

80.000 TL'den fazlasının 80.000 TL'si için 19.520 TL, fazlası 35.00

Ücret dışı gelirleri için

Gelir Dilimleri Vergi Oranı (%)

9.400 TL'ye kadar 15.00

23.000 TL'nin 9.400 TL'si için 1.410 TL, fazlası 20.00

53.000 TL'nin 23.000 TL'si için 4.130 TL, fazlası 27.00

53.000 TL'den fazlasının 53.000 TL'si için 12.230 TL, fazlası 35.00

Asgari ücretin vergisi

Vergi tarifesi, asgari ücret ve asgari geçim indirimi tutarında meydana gelen değişiklikler çerçevesinde; 16 yaşından büyükler için asgari ücret üzerindeki yükler ile asgari ücretin işverene maliyeti verileri aşağıdaki şekilde oluştu:

Brüt Ücret 796.50 TL

SSK primi işçi hissesi 111.51 TL

İSP işçi hissesi 7.96 TL

Gelir vergisi matrahı 677.03 TL

Gelir vergisi 101.55 TL

Asgari geçim indirimi sonrası gelir vergisi 41.81 TL

Damga vergisi 5.26 TL

Toplam kesinti 166.54 TL

Net ücret 629.96 TL

SSK primi işveren hissesi 155.32 TL

İşsizlik sigortası işveren hissesi 15.93 TL

Asgari ücretin işverene maliyeti 967.75 TL

Maliyet içindeki vergi payı % 4.86

Maliyet içindeki prim payı % 30.04

Toplam yük içindeki vergi ve prim payı % 34.90

- Hesaplamalarda, bekâr ücretli için geçerli asgari geçim indirimi tutarı dikkate alınmıştır.

- Sigorta primi işveren payının hesabında, hiçbir sigorta primi desteği dikkate alınmamıştır.

Bu verilere göre asgari ücretin maliyeti 2010 sonu itibariyle 924 lira iken, 2011 Ocak ayı başı itibariyle 968 liraya yükselmiş olmaktadır. Bütün işverenler için uygulanan 5 puanlık sigorta primi işveren desteği dikkate alınacak olursa, 2011 yılı başı için, asgari ücretin işverene maliyeti yaklaşık 928 liraya düşmektedir.

Yeni veraset ve intikal vergisi tarifesi

2011 yılında ölüm veya bağışlar nedeniyle intikal eden varlıklar için uygulanacak veraset ve intikal vergisi tarifesi, yeniden değerleme oranında olan artış sonucunda aşağıdaki şekilde oluştu:

Matrah Veraset yoluyla intikallerde vergi oranı (%) İvazsız intikallerde vergi oranı (%)

İlk 170.000,00 TL için 1.00 10.00

Sonra gelen 370.000,00 TL için 3.00 15.00

Sonra gelen 8000.000,00 TL için 5.00 20.00

Sonra gelen 1.600.000,00 TL için 7.00 25.00

Matrahın 2.940.000,00 TL'yi aşan bölümü için 10.00 30.00

Motorlu taşıtlar vergisi

2011 yılı için motorlu taşıtlar vergisi tutarları yeniden değerleme oranında arttı.

Burada taşıtlar itibariyle vergi tutarlarına yer vermemekle birlikte, bir konuya dikkat çekmekte yarar var. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesine göre, başta otomobil olmak üzere, bazı taşıtların vergi tutarının aracın kasko değerinin yüzde beşini geçmesi halinde, vergi bir alt kademede yer alan taşıtlar için belirlenen tutar olarak ödenecektir.

Düşük tutarlı vergiden yararlanabilmek için, aracın kasko sigortası yaptırılmış olması zorunlu değil. Ancak uygulama başvuru üzerine yapılabiliyor.

Azami damga vergisi tutarı 1.251.383.40 lira

Her bir kâğıt için hesaplanacak azami damga vergisi tutarı yeniden değerleme oranında artarak 1.251.383,40 lira oldu.

Ücretlinin damga vergisi

Ücretler ve ücret sayılan her türlü ödemeler nedeniyle düzenlenen kâğıtların damga vergisinde değişiklik olmadı. 2011 yılı için de oran binde 6,6.

Kira sözleşmelerinde damga vergisi oranı

2011 yılında düzenlenen kira sözleşmelerinde damga vergisi oranı 2010 yılında olduğu gibi binde 1.65.

Sözleşmelerde vergi

2011 yılında düzenlenen mukavelenameler, taahhütnameler, temliknameler, sulhnameler ve fesihnamelerde damga vergisi oranı binde 8.825.

Alım satım harcı binde 16.5

2011 yılında taşınmaz alım satımında uygulanacak tapu harcı binde 16.5 olarak uygulanmaya devam edecek. Harç, alım satıma konu taşınmazların gerçek satış bedeli üzerinden, tarafların her biri için ayrı ayrı ödeniyor. Dolayısıyla harç tutarı, taşınmazın alım-satım bedelinin binde 33'ü kadar.

Beyanname ve bildirgeler için yeni vergi tutarları

2011 yılında verilecek çeşitli beyanname ve bildirgeler için ödenecek damga vergisi tutarları aşağıdaki gibi:

Yıllık gelir vergisi beyannameleri 30.00 TL

Kurumlar vergisi beyannameleri 40.10 TL

Katma değer vergisi beyannameleri 19.90 TL

Muhtasar beyannameler 19.90 TL

Diğer vergi beyannameleri 19.90 TL

Gümrük idarelerine verilen beyannameler 40.10 TL

Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler 14.80 TL

Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri 14.80 TL

Yeni ticaret sicili harçları

Sermaye şirketlerine ait işletmelerde kayıt ve tescil harçları %7.7 oranında artışla aşağıdaki tutarlara ulaştı:

Ticari işletmenin ve unvanının tescil ve ilanında 879.60 TL

Temsile yetkili kılınan kimselerin tescil ve ilanında (her kişi için) 214.10 TL

Ticaret siciline tescil edilmiş olan vakalardaki değişikliklerin tescilinde 214.10 TL

Pasaport harçları

Umuma mahsus münferit ve müşterek pasaportlar için yeni harç tutarları %7.7 artışla aşağıdaki tutarlara ulaştı:

6 aya kadar olanlar 70.00 TL

1 yıl için olanlar 102.30 TL

2 yıl için olanlar 66.90 TL

3 yıl için olanlar  236.90 TL

3 yıldan fazla süreli olanlar 333.80 TL

Yabancılara verilecek çalışma izin belgeleri

Süreli Çalışma İzin Belgesi 

- 1 yıla kadar (1 yıl dahil) 119.70 TL

- 3 yıla kadar (3 yıl dahil) 360.20 TL

Süre uzatımları da aynı miktarda harca tabidir. 

Süresiz Çalışma İzin Belgesi 600.80 TL

Bağımsız Çalışma İzin Belgesi 1.202.40 TL

Değerli okurlar, bu yazıda 2011 vergilerinin ancak kısa bir özetine yer verilebilmiştir. Yılın vergi ve ceza tutarları ile indirim, istisna ve sınırlara ilişkin ayrıntılı bilgilere www.vergiportali.com internet adresinden ulaşabilirsiniz.